某企业2021年12月30日，有关损益类账户发生额如下主营业务收入（货）90000元 根据这些经济 其他业务收入（贷）20000元营业外收入（货）3000元 业务，编制 主营业务成本（借）60000元 会计分录 其他业务成本（借）12000元销售费用（借）10000元管理费用（借）8000元财务费用（借）4000元 (1)12月31日，按企业当月应交增值税5000元、消费税2000元，分别按7%、3%计算应交城市维护建设税和教育费附加。 (2)12月31日，将所有损益类账户中有关收入类账户的余额转入“本年利润”。 (3)12月31日，将所有损益类账户中有关费用类账户的余额转入“本年利润”。 (4)12月31日，按25%计算应交所得税，并结转所得税费用。 (5)12月31日，将“所得税费用”账户余额结转“本年利润”账户。

冉老师 解答

2023-12-14 17:12

1，1 2月31日，按企业当月应交增值税5000元、消费税2000元，分别按7%、3%计算应交城市维护建设税和教育费附加。
借税金及附加（5000+2000）×（7%+3%）=700
贷应交税费应交城市维护建设税7000×7%=490
应交税费应交教育费附加7000×3%＝210

冉老师 解答

2023-12-14 17:15

2，借主营业务收入90000
其他业务收入20000
营业外收入3000
贷本年利润90000+20000+3000=113000

冉老师 解答

2023-12-14 17:16

3，借本年利润60000+12000+10000+8000+4000=94000
贷主营业务成本60000
其他业务成本12000
销售费用10000
管理费用8000
财务费用4000

冉老师 解答

2023-12-14 17:17

4，利润总额113000-94000=19000
所得税费用19000×25%=4750
借所得税费用4750
贷应交所得税4750
5，借本年利润4750
贷所得税费用4750