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送心意

刘艳红老师

职称： 中级会计师

2023-12-15 15:06

通过下面一个例子作简单分析.
例,某酒店2019年5月份的销项税为50万元,进项税为20万元(假设全部允许抵扣),则:
应纳增值税额=50-20=30(万元)
进项税加计10%抵扣额=20*10%=2(万元)
5月份实际缴纳增值税额=30-2=28(万元)
账务处理:
计提时,
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 300000
贷:应交税费-未交增值税 ?300000
缴纳时,
借:应交税费-未交增值税 ?300000
贷:银行存款 ?280000
其他收益???20000

阔达的香蕉 追问

2023-12-15 15:30

我们重新建了一个科目“应交税费_增值税加计抵减” 计提时：借应交税费_增值税加计抵减  贷营业外收入，这样可以吗

刘艳红老师 解答

2023-12-15 15:34

可以的，这样做也是没有问题的

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相关问题讨论
需要结转未交增值税 小规模增值税在贷方记载发生，在借方记载缴纳
2016-03-24 17:16:21
增值税计提 借：应交税费-转出应交增值税   贷：应交税费-未交增值税
2021-08-09 10:34:03
你好，增值税不需要计提 只需要结转就可以。
2020-07-28 19:06:27
普通发票不需要做应交税费的，直接借银行存款贷主营业务收入就可以的
2022-05-11 08:39:38
借：应交税费—应交增值税—销项税  贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税-减免税  应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税  贷：应交税费—未交增值税
2021-10-14 15:37:56
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