2.10月8日，甲公司购入一台不需要安装的M生产设备，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为4万元，采用双倍余额递减法计提折旧。计算每年折旧额，同时做出购买与每年折旧会计分录.

施薇薇老师 解答

2023-12-17 14:19

购买时，借：固定资产100万，应交税费-应交增值税（进项税额）13万，贷：银行存款113万。
年折旧率2/5*100%=40%，
第一年折旧额100*40%=40万
第二年折旧额（100-40）*40%=24万
第三年折旧额（100-40-24）*40%=14.4万
第四第五年折旧额（100-40-24-14.4-4）/2=8.8万

施薇薇老师 解答

2023-12-17 14:22

当月购入固定资产下月计提折旧，因此购入当年计提折旧两个月，计提折旧额40/12*2=6.67万元。
借：管理费用或制造费用 6.67，贷：累计折旧6.67。以后每年分录都是一样，只是金额不同。

施薇薇老师 解答

2023-12-17 14:29

总体会计分录：
购买时，借：固定资产100
                    应交税费-应交增值税（进项税额）13
                    贷：银行存款         113
当年12月底折旧，借：管理费用或制造费用  6.67
                                   贷：累计折旧        6.67
第二年12底折旧，借：管理费用或制造费用  37.33
                                   贷：累计折旧        37.33
第三年12月底折旧，借：管理费用或制造费用  22.4
                                   贷：累计折旧        22.4
第四年12月折旧，借：管理费用或制造费用  13.47
                                   贷：累计折旧        13.47
第五年12月底折旧，借：管理费用或制造费用  8.8
                                   贷：累计折旧        8.8
第六年10月底折旧，借：管理费用或制造费用  7.33
                                   贷：累计折旧       7.33