甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率11为13%,2021年9月末固定资产账面余额为2000万元，第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下： (1)10月8日，甲公司购入一台不需要安装的M生产设备，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为4万元，采用双倍余额递减法计提折旧。 (2)11月2日，甲公司对其一条原价为200万元的生产线进行更新改造，已计提折旧120万元，改造过程中发生资本化支出70万元，以银行存款支付，被替换部件的账面价值为10万元，当月完成更新改造，已达到预定可使用状态。

开朗的鸵鸟 追问

2023-12-18 11:44

是的老师

朴老师 解答

2023-12-18 11:48

同学你好
(1) 10月8日，甲公司购入M生产设备的分录：
借：固定资产 100万
借：应交税费-应交增值税(进项税额) 13万
贷：银行存款 113万
从10月开始，每月计提折旧的分录为：
折旧额 = (100万 - 4万) × 2/5 × 1/12 = 3.2万
借：制造费用 3.2万
贷：累计折旧 3.2万
(2) 11月2日，甲公司对生产线进行更新改造的分录：
转入改造时的账面价值 = 200万 - 120万 = 80万
借：在建工程 80万
借：累计折旧 120万
贷：固定资产 200万
资本化支出：
借：在建工程 70万
贷：银行存款 70万
被替换部件的账面价值处理：
借：营业外支出 10万
贷：在建工程 10万
更新改造完成后，达到预定可使用状态：
新的固定资产价值 = 80万 + 70万 - 10万 = 140万
借：固定资产 140万
贷：在建工程 140万