筹建期应纳税额要为0，可现在想起来，有一笔挂其他应收款的企业间的往来利息收入，利息收入的增值税400元当时做营业外收入了（因为未达到小规模征税标准），那这笔利息收入在年度企业所得税填报时要缴纳企业所得税吧，可又不想在筹建期缴纳，该如何处理呢？

Luck Fairy 追问

2018-03-09 11:26

筹建期不能抵减费用吧？

方老师 解答

2018-03-09 11:28

你如果筹建期的费用直接记入了管理费用-开办费是可以的。

Luck Fairy 追问

2018-03-09 12:45

其实在开办费和在管理费用科目下的二级科目是一样的，只不过名称不一样，也是在管理费用中，

Luck Fairy 追问

2018-03-09 12:46

假如利息收入5万，管理费用85万，抵减后费用为80万，不用交企业所得税，是吧？但是之前说到是筹建期，填报年企业所得税时，利润表是-100万，纳税调增100万，这样应税所得税额是0，这样申报，是不是有些冲突？

方老师 解答

2018-03-09 15:38

是的，如果企业收入减支出后亏损，不用交企业所得税。 
利润表-100万为啥要纳税调增呢。