2022年1月1日，A公司与B公司签订了分期销售合同，向其销售一套大型设备，该设备当月已交付。合同约定的销售价格为2000万元（不含税），分5次于每年12月31日前等额收取，该大型设备成本为1560万元，现销价格为1600万元（不含税）。A公司在收到首付款时一次性开具增值税专用发票。因合同中存在重大融资成分，未实现融资收益在合同期间内采用实际利率法摊销，折现率为7.93%，假设2022年根据折现率计算未实现融资收益摊销，并计入会计利息收入的金额为126.88万元。企业所得税采用简化处理方法，在开具发票的当年度一次性确认收入和销售成本。问题1：2022年上述业务应计算的增值税销售税额是多少？

飘 追问

2023-12-19 13:25

问题2：在2022年度企业所得税汇算清缴时对上述有关处理正确的有，A：税务处理与会计处理一致，无需纳税调整  B：会计确认收入1600万元，税法确认收入2000万元，应纳税调增400万元  C：会计确分摊未实现融资收益、确认利息收入126.88万元，税法上不确认，应纳税调减126.88万元   D：会计确认成本1560万元，税法确认成本312万元，应纳税调增1248万元  E：会计确认收入1600万元，税法确认收入400万元，应纳税调减1200万元

飘 追问

2023-12-19 13:26

麻烦老师再帮忙看看这个问题，谢谢！

诺言老师 解答

2023-12-19 13:37

好的，刚看到，请稍等一下哦

诺言老师 解答

2023-12-19 13:48

答案应该是多选，正确的是CDE

飘 追问

2023-12-19 13:56

采用简化处理，企业所得税不是在开票的当年一次性确认收入和销售成本吗？为什么税法确认的收入只有400万元，成本只有312万元呢

诺言老师 解答

2023-12-19 14:02

不好意思啊，我刚才没注意到，题目要求企业所得税还要简化处理这个条件。那就不能选DE了，同时B就是对的了。

飘 追问

2023-12-19 14:04

好的，还有一个就是那个利息收入要算销项税吗？

诺言老师 解答

2023-12-19 14:09

你好，同学，不交增值税！开票金额里已经包含了这部分利息。所以后期分摊，确认的利息收入不再交。

飘 追问

2023-12-19 14:09

好的，谢谢老师！

诺言老师 解答

2023-12-19 14:14

不客气，记得给个五星好评哦