十二.ABC 公司是 EF 公司的全资母公司。EF 公司2015年初发行一笔面值为1000000元、票面利率为5%、发行价格为 1044490元、期限为5年、每年年末付息一次、到期还本的债券。2016年年初 ABC 公司按1 027 755元的价格购入EF 公司发行在外的债券，准备长期持有。2016年年末收到当年利息。双方均按照实际利率法确定利息收益、利息费用(实际利率为4%)。要求:编制A公司在2016年年末合并报表工作底稿中的抵消分录

王鑫老师

职称：注册会计师,中级会计师

2023-12-21 22:25

你好，2016年ABC公司的债券投资的摊余成本= 1027 755*（1+4%）-1000000*5%=1068865.2-50000
合并抵消分录为
借：投资收益 1027755*4%=41110.2
其他债权工具投资-利息调整50000-41110.2
贷：财务费用 50000

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