老师帮我讲解一次固资的抵消分录，抵消不是借方资产处置收益贷方固资？有点看不懂了

木木老师 解答

2023-12-21 23:22

个报出售：
借：银行存款 432
       资产处置损益 128
  贷：固定资产清理  560
合报抵消：
借：固定资产 

  贷：资产处置收益
题目中卖亏了，不是卖赚了，所以和你常见的抵消分录是反向的

加油 追问

2023-12-22 05:23

费用这块怎么也是反方向的吗？您给我把折旧和税这也讲一下吧

木木老师 解答

2023-12-22 07:50

出售后个报折旧：
借：管理费用 27
  贷：累计折旧 27
合报不认可内部交易，视通一直按原价计量，合报视角下折旧分录：
借：管理费用 35
  贷：固定资产-累计折旧 35
所以应当补提折旧8
借：管理费用 8
  贷：固定资产-累计折旧 8

木木老师 解答

2023-12-22 07:58

计税基础=432-432/8*0.5=405
合报视角下账面价值=700-700/10*2.5=525
产生应纳税暂时性差异120,
借：所得税费用 30
  贷：递延所得税负债 30