老师麻烦问一下，附加税只免教育附加和地方教育附加，还需要做到营业外收入

家权老师

职称：税务师

2023-12-22 10:44

按实际交的税费计提，减免的不体现

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老师好：月销售不超过10万元，免征教育费附加和地方地方费附加，正常计提教育费后，还要做：借：税金及附加（减免的教育费附加和地方教育费附加）贷：营业外收入还是在下个月交费时做：借：未交增值税应交税费--教育费附加、地方教育附加贷：银行存款营业外收入谢谢

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减免的教育费附加、地方教育费附加，需要计入营业外收入m吗？

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16年10月有缴纳9月份的教育费附加和地方教育费附件，会计分录是写：借：应交税费教育费附加102.71，地方教育附加68.47，贷：银行存款，，由于当时财务不知道10万元以下的销售额可以免缴纳地方教育费附加和教育费附加，今年7月份退回16年9月份的教育费附加102.71和地方教育费附加68.47，入账时候是直接借：银行存款102.71+68.47，贷：营业外收入102.71+68.47吗？

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老师月营业额小于10万季度30万减免教育费附加和地方教育附加那么这减免的附加税需计提再转营业外收入吗

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老师您好！这样计提的结果就是在利润表上的税金及附加中包涵了免交的教育附加费与地方教育附加费，同时这个营业外收入是否要交所得税

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