学员: A公司于2022年1月1日以9 500万元,购入B公司80%的普通股权,能够对B公司实施控制。2022年1月1日B公司股东权益账面价值总额为10 000万元,其中:股本为5 000万元,资本公积为5 000万元,无盈余公积和未分配利润。可辨认净资产公允价值为1 1500万元,取得投资时B公司的固定资产公允价值为3 000 万元,账面价值为2 000 万元,固定资产的预计使用年限为10 年,净残值为零,按照年限平均法计提折旧;无形资产公允价值为1 000 万元,账面价值为500万元,无形资产的预计使用年限为5年,净残值为零,按照直线法摊销。 2022年B公司实现净利润3 000万元,提取盈余公积300万元,假定当年分派现金股利1 000万元,B公司增加资本公积1 000万元。 2023年B公司发生亏损400万元。 要求:(1)2022年编制合并财务报表时应作的调整分录;(2)2023年编制合并财务报表时应作的调整分录 老师:根据你提供的信息,以下是合并财务报表的相关调整分录: ### 2022年调整分录: 1. 确定商誉的价值: 商誉 = 投资成本 - 控股股东应占的可
无情的棒棒糖
于2023-12-22 15:44 发布 406次浏览
- 送心意
冉老师
职称: 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
2023-12-22 15:57
你好,同学,具体过程如下
商誉=9500-11500*80%=300
1、2022年编制合并财务报表时应作的调整分录
借固定资产3000-2000=1000
贷资本公积1000
借存货1000-500=500
贷资本公积500
固定资产折旧调整
借累计折旧1000/10=100
贷管理费用100
2、2023年编制合并财务报表时应作的调整分录
借固定资产3000-2000=1000
贷资本公积1000
借存货1000-500=500
贷资本公积500
固定资产折旧调整
借累计折旧1000/10*2=200
贷期初未分配利润100
管理费用100
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