甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2018年会计利润总额500万元，所得税税率为25％，甲公司2018年因交通违章被罚款2万元，业务招待费超支28万元，国债利息收入30万元，甲公司2018年年初“预计负债--应付产品质量担保费”余额为30万元，2018年提取了产品质量担保费15万元，同时支付了5万元的产品质量担保费。要求：计算甲公司2018年的应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，并编制有关会计分录。

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2023-12-22 17:33

你好，同学
确认递延所得税资产（15-5）*25%=2.5
2018年的应纳税所得额=500+2+28-30+15-5=510
应交所得税=510*25%=127.5
所得税费用=127.5-2.5=125
借递延所得税资产2.5
所得税费用125
贷应交所得税127.5

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