1. 居远公司是国有企业,属于一般纳税人,2021年度发生如下业务:(1)取得产品销售收入9000万元;债券利息收入540万元(其中国债利息收入50万元)。(2)应税前扣除销售成本5200万元,缴纳增值税700万元,计提城市维护建设税及教育费附加70万元。(3)发生销售费用2100万元其中,广告费和业务宣传费1200万元;发生财务费用300万元,其中支付向某企业流动资金周转借款1000万元的1年期利息160万元(同类同期金融机构贷款利率为6%)。(4)发生管理费用1100万元,其中业务招待费110万元。要求:(1)计算准予在税前扣除的销售费用、财务费用和管理费用。(2)计算2021年企业所得税应纳税额。(3)算利润总额。

诺言老师 解答

2023-12-23 18:43

（1）准予在税前扣除
销售费用=2100
财务费用=300-(160-1000*6%)=200
管理费用=1100-（110-9000*0.5%）=1035
（2）应纳税额=(9000+（500-50）-5200-70-2100-200-1035)*25%=211.25
（3）利润总额=9000+500-5200-70-2100-300-1100=730

大胆的猕猴桃 追问

2023-12-23 18:45

准予扣除的销售费用为什么是2100啊？

诺言老师 解答

2023-12-23 19:13

因为广宣费扣除标准是不能超过收入的15%,9000*15%=1350而实际发生的广宣费1200，没有超标，可以全部扣除。