我们公司是贸易型企业，购进货物时，我做分录借：库存商品，税费，贷：应付账款，出货时：借，应收账款，贷，应交税费，主营业务收入，结转成本：借主营业务成本，贷库存商品，到后面来结余的库存商品对不上成本核算表的，余额表中比账上多出20多万来，我不知道是什么原因造成的？内账

小艳 追问

2018-03-12 17:26

库存商品的结存按月末一次加权平均法算的，

小艳 追问

2018-03-12 17:28

库存=上期+购进-销售-损耗-免费试用品

小艳 追问

2018-03-12 17:30

库存*加权法算出的平均单价，相差的数额很大，

方老师 解答

2018-03-12 18:43

不应该呀，你加权单价怎么算的。 
你损耗和试用那些分摊成本吗

小艳 追问

2018-03-12 18:52

库存=上期+购入_销售_切锯损耗_试用品，平均单价=（上期成本+购入金额）/（库存数量+购入数量），库存成本=库存数量*平均单价，销售成本=平均单价*（销售数量+切锯损耗数量）

方老师 解答

2018-03-12 20:50

你成本应该直你平均单价那个上期成本指什么

小艳 追问

2018-03-12 20:52

上期成本是上月结存的库存成本

方老师 解答

2018-03-12 20:56

那你库存数量也应该等于上期末库存加本期购进不应该再减了。

小艳 追问

2018-03-12 21:03

？月末库存数量=上月库存数量+本期购进数量_销售数量_切锯损耗_试品

小艳 追问

2018-03-12 21:03

不是这样算吗？老师？

方老师 解答

2018-03-12 21:27

比如你库存数量=100+70-40-10=120 
平均单价=(600+490)/170=6.4118 
销售成本=50*6.4118=320.59 
期末库存=600+490-320.59=769.41 
平均单价=769.41/120=6.4118 
这样算刚好是碰上的。

小艳 追问

2018-03-12 21:51

如果有切锯损耗，还有提供给客户的试用品，，损耗计入销售成本里面吗？试用品=平均单价*试用数量，借销售费用，贷库存商品吗？

方老师 解答

2018-03-13 06:56

试用品的话记入销售费用。 
我计算那个已经考虑损耗部分。总体成本是刚好对上的，不应该有差异。

小艳 追问

2018-03-13 07:23

好的，谢谢老师，我检查一下自己是哪里算错了

方老师 解答

2018-03-13 08:34

好的，祝你生活愉快！