合同上写明了扣5%的质保金，一年后退还，那如果开票金额包含质保金，收到款时扣除了质保金部份，如果做分录？

mua! (*╯3╰) 追问

2018-03-12 15:56

我们是收款方 
我开票时做的分录是，借应收账款  32895.93 ，贷：主营业务收入32895.93，这样做对不？现在收到工程款24238.63元，请问分录应该怎么做？收到工程款的分录是不是借：银行存款 24238.63，其他应收款-质保金 8657.3  ，贷：应收账款 32895.93？

邹老师 解答

2018-03-12 15:58

开具发票分录借；应收账款   贷；主营业务收入 应交税费 
收款借；银行存款  其他应付款  贷；应收账款

mua! (*╯3╰) 追问

2018-03-12 16:06

我怎么觉得是其他应收款？这不是我们应该收的吗？能请您给解析解析吗？

邹老师 解答

2018-03-12 16:09

开具发票分录借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费 
收款借；银行存款   贷；应收账款 
没有收到部分体现在应收账款余额，也就是对方扣除的质保金

mua! (*╯3╰) 追问

2018-03-12 16:14

老师我们是施工方，保证金是给甲方的，也是用其他应付款吗？

邹老师 解答

2018-03-12 16:17

你好，收到保证金的一方计入其他应付款 
支付的计入一方计入其他应收款

mua! (*╯3╰) 追问

2018-03-12 16:21

我们是施工方，开票给甲方，甲方扣除了我们5%的保证金 
您的没有其他应付款科目 
我不知道怎样做正确

邹老师 解答

2018-03-12 16:22

你好，甲方扣除了我们5%的保证金你单位通过应收账款借方体现就是了