案例(二) 某中等职业技术学校计算机实训室因缺乏维修经费,计算机损坏无法维 为解决维修经费,学校研究决定向学生每人收取计算机维护费,由于该费用 于违规收费,学校财务科出纳员老李将该笔款项存入个人账户单独管理, 收据使用内部收据,由老李单独购买单独建账管理,收据未编号,费用支 为白条。多年后老李因意外死亡,单位内部事后内部查账,发现无法查 E职期间收、 支的维修费具体金额。 案例分析: (一)分析该单位在资金管理中存在的问题: (二)单位为什么无法查清老李在职期间收、支的维修费具体 三)单位应如何管理和使用内部收据。

(一) 该单位在资金管理中存在的问题：
缺乏透明度与监管：学校决定向学生收取计算机维护费，但款项被存入老李的个人账户，这使得资金流动缺乏透明度，也使得监管变得困难。
违规收费：由于学校没有明确的维修经费，因此向学生收取维护费可能被视为违规收费。
不规范的收据管理：收据未编号、单独建账但未进行有效管理，这为日后查账带来了极大的困难。
白条支出：费用支出使用白条，不符合规范的财务操作，可能导致资金流失和难以追踪。
缺乏内部审计与外部审计：由于多年后才发现资金管理存在问题，这说明单位缺乏有效的内部审计，同时也未进行外部审计来及时发现问题。

(二) 单位无法查清老李在职期间收、支的维修费具体金额的原因：
收据管理不规范：由于收据未编号且未进行系统化管理，导致难以追踪每笔交易的记录。
个人账户管理：资金存入老李的个人账户，没有明确的账目记录和监管，使得后期查证变得困难。
缺乏内部审计与外部审计：单位未能及时发现和纠正财务管理中的问题，导致长时间无法查清具体金额。

(三) 单位应如何管理和使用内部收据：
规范收据编号制度：所有收据应按照编号进行管理，确保每张收据都有唯一的识别码，便于日后查证。
建立完善的账目记录：所有收据和交易都应详细记录在正式的账目中，并确保这些记录及时更新和保存。
强化内部审计：定期进行内部审计以检查财务管理是否规范，及时发现和纠正问题。
使用正规发票和收据：避免使用白条进行费用支出，确保所有支出都有正规的发票或收据作为凭证。
加强员工培训与监管：对财务人员进行专业培训，提高其财务管理能力；同时，加强对其工作的监管，防止出现违规操作。