您好 购买金税盘比如花了300元 那就借管理费用480 贷银行存款480 抵减增值税的时候 借 应交税费-减免税款 贷 管理费用 480 在我看来就这样一借一贷管理费用冲平了，管理费用只是过渡科目。刚做金马商贸（营业期1月）业务46结转损益却红字冲减了管理费用 之前金马商贸（营业期1月）只有购入金税盘 480 借 应交税费-减免税款 贷 管理费用 480 ， 金马商贸（营业期1月）全程没有抵增值税的分录，然后到了月末就结转损益冲管理费用？ 这里有点不懂还请您解释

凡 追问

2018-03-13 09:39

不好意思字打错了 购买金税盘比如花了480元

邹老师 解答

2018-03-13 09:46

，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
发生计入管理费用，减免就冲销管理费用
这个是增值税对税控盘减免账务处理的规定

凡 追问

2018-03-13 09:55

那月末结转损益还要冲管理费用480元的？   这里我就有点不懂了  不需要把？

邹老师 解答

2018-03-13 10:04

你好，不需要，因为借方，贷方都是480，刚好抵消了，相当于发生0，就不需要结转了