年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年无残值。企业会计采用双倍余额递减法计提折旧税法，只允许采用直线法计提折旧，假定影响期内该企业每年的利润总额均为100万元，无其他纳税调整事项适用税率为33%，2008起适用税率调整为25%。 要求:采用资产负债表，债务法进行所得税会计处理。

姜再斌 老师 解答

2023-12-26 22:15

你好，本题计算分析：
12月31日设备的账面价值=200-200x40%=120(万元)
计税基础==200-200/5=160(万元)
形成可抵扣暂时性差异=160-120=40    
递延所得税资产余额=40x25%=10(万元)
借：递延所得税资产10
贷：所得税费用10