王老师，进口免税和免抵退需要做账么？还是不做账直接报税呢？

小鱼儿 追问

2023-12-27 15:07

免抵退的分录怎么做呢？

朴老师 解答

2023-12-27 15:11

借：应收账款
贷：主营业务收入 - 外销
免抵退税不予免征和抵扣的税额：
借：主营业务成本 - 外销成本
贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
应退税额：
借：其他应收款 - 出口退税
贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
免抵税额：
借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
次月收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款 - 出口退税