个税是在计提工资时代扣，还是在实际发放时代扣？

kj_II3AaTxJBejo 追问

2018-03-13 14:46

如果上月已经计提工资时代扣了，本月实际发放前，月初申报期已经申报代缴了，可以吗?

方亮老师 解答

2018-03-13 14:51

不可以的，只能是实际发放工资时扣缴。

kj_II3AaTxJBejo 追问

2018-03-13 15:04

.老师，如果是下发薪，月底计提工资时，只能代扣五险一金，对吧?可是1月份应付工资贷方余额是已经代扣了个税的余额，2月初已经申报了个税，2月份发放时，3月份不能在交一次啊，怎么修改呢？以前都是这样做的，?

方亮老师 解答

2018-03-13 15:07

1、五险一金也是发放工资时扣缴。 
2、您的代扣分录是如何编制的？

kj_II3AaTxJBejo 追问

2018-03-13 15:30

提2月工资 
借管理费用， 贷应付工资     代扣2月 
借  应付工资，贷其他应付款～社保 
                                                 ～公积金 
                                应交税费～个税

方亮老师 解答

2018-03-13 15:36

抱歉，老师上面回答的不够完善，您编制的分录相当于发放工资时扣缴，可以编制您写的分录，实际发放工资时不用再次扣缴，发放扣缴后的余额即可。

kj_II3AaTxJBejo 追问

2018-03-13 15:54

也就是说实际发放的时候，也同时交纳了个税，全年应该是发了多少工资，就缴纳了相应个税，数据应该能对。

方亮老师 解答

2018-03-13 15:55

是的。