送心意

朴老师

职称会计师

2023-12-28 11:58

(2) 6月1日,借入美元户10000,约定1年到期还本付息,年利率5%,收到款项时,当日即期汇率为1美元=8.7元人民币。
借入美元时:
借:银行存款——美元户 87000
贷:短期借款 87000
年末计息时:
借:财务费用 435
贷:银行存款——美元户 435
一年后还本付息时:
借:短期借款 87435
贷:银行存款——美元户 87435
(4) 9月1日,以人民币向中国银行买入15000美元,中国银行当日美元卖出价为1美元=8.2元人民币,当日的即期汇率为l美元=8.1元人民币。
购入美元时的会计分录为:
借:银行存款——美元户 121500
财务费用 3350(差额)
贷:银行存款——人民币户 124850

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