某中等职业技术学校计算机实训室因缺乏维修经费，计算机损坏无法维修，为解决维修经费，学校研究决定向学生每人收取计算机维护费，由于该费用属于违规收费，学校财务科出纳员老李将该笔款项存入个人账户单独管理，收款收据使用内部收据，由老李单独购买单独建账管理，收据未编号，费用支出多初白条。多年后老李因意外死亡，单位内部事后内部查账，发现无法查清老李职期间收、支的维修费具体金额。案例分析： 1、分析该单位在资金管理中存在的问题 2、单位为什么无法查清楚老李在持期间收支的维修费，具体金额 3、单位应如何管理和使用内部收据

晓旭老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2023-12-30 16:58

你好同学，老师一一解答，请耐心稍等

晓旭老师解答

2023-12-30 17:03

1.存在帐外循环就违返资金管理原则，两套账问题。
存在违规收取行政事业性收费。
存在白条入账问题
存在收据不编号，账务核算流程违规问题。
2.单独建帐管理一人经手，需不相容岗位分离一人管帐一人管钱，收据必须连续编号，支出必须有人核准，按发生日期逐笔记录并及时对帐，导致无法查清收支事项。
3.收据必须连续编号，支出必须有人核准，按发生日期逐笔记录并及时对帐。

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