求企业所得税汇算清缴后的账务处理分录

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2024-01-03 09:17

一、汇算清缴后（全年应纳税额小于已预缴税额），退税会计分录

借:应交税费--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整

同时结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润

实际收到退回的税款时：
借:银行存款
贷:应交税费--应交企业所得税

二、汇算清缴后（全年应纳税额大于已预缴税额），补税会计分录

借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税

同时结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整

实际补缴企业所得税时：
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款