2019年开具了发票给客户，然后到2023年也没有收到钱，该客户已经资产重组，政府接手，然后按原发票金额16%给回货款，但是这16%的货款，要再一次开具发票，然后对方付款，等于现在的16%货款发票与付款平了，但是2019年开具的发票还挂着账，这笔货款怎么处理？ 老师这个怎么处理

1.核销坏账的分录：借：坏账准备贷：应收账款
  2.沟通协商后，如果收到部分货款，可以按照实际收到的金额进行分录处理：借：银行存款/现金贷：应收账款
  3.如果与接手的政府机构达成协议，按照16%的回款进行处理，需要开具新的发票。关于新的16%货款发票的分录为：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
收到款项时：
借：银行存款
贷：应收账款
  1.关于2019年已开具发票的分录调整，需要与当时的会计记录进行核对。如果当时已确认收入，则需要进行冲减分录；如果当时未确认收入，则需要进行确认收入分录。具体的分录调整需要根据实际情况进行调整。