免抵退税不得免征和抵扣的税额是什么意思？（17%-13%) 代表什么意思？

朱老师 解答

2018-03-15 15:00

你好，就是出口的时候，如果退税是13%，那么你的进项税不是17%，也就是说这部分差额17%-13%=4%，是不允许抵扣的，所以，要进行进项税额转出

bukaqi 追问

2018-03-15 16:54

老师，  
以下哪一句话是正确的 
期末留抵税额小于免抵退税额  ， 应退税额=期末留抵税额 
期末留抵税额小于免抵税额     ， 应退税额=期末留抵税额

朱老师 解答

2018-03-16 14:39

@bukaqi:期末留抵额是进项税额减去销项税额减去进项税额转出的数额，如果上期的留抵大于上期退税，还应该加上二者之差。 
免抵退税额是当期出口的货物销售额乘以退税率减去免抵退抵减额。 
留抵额主要是看进销项税，国税退税中的税就是指这部分进项抵消销项的税额，但是，当留抵额比免抵退税额大时，当期退税就是免抵退税额，剩下的留抵额到下月退，如果留抵额比免抵退税额小时，国税退税额就是留抵额了。 
当你的留抵额太多而出口免抵退税额小时，国税也不会给你全退留抵的，是取二者中较小的一项。 
留底额的大小决定附加税的大小