\cdot某空调销售公司(一般纳税人)购进空调每台单价3390元(含税),售价(3550含税)。另外,每台空调向客户收取200元(含税)的安装,调试费。销售并安装,调试为混合销售,适用的增值税税率13%。每销售安装一台空调应纳的增值税是多少若成立一售后服务公司(小规模纳税人)来为客户安装调试,每销售安装一台空调应纳增值税税额是多少若成立一售后服务公司(一般纳税人)来为客户安装调试,每销售安装一台空调应纳增值税税额是多少

姜再斌 老师 解答

2024-01-05 16:51

你好，本题解答如下：
已知：某空调销售公司(一般纳税人)购进空调每台单价3390元(含税),售价(3550含税)。另外,每台空调向客户收取200元(含税)的安装,调5试费。销售并安装,调试为混合销售,适用的增值税税率13%。
进项税=3390/(1+13%)*13%=390
销项税=（3550+200）/(1+13%)*13%=431.42
每销售安装一台空调应纳的增值税=431.42-390=41.42
若成立一售后服务公司(小规模纳税人)来为客户安装调试,每销售安装一台空调应纳增值税税额=3550/(1+13%)*13%-390=18.41    小规模200按1%开普通发票可，季度控制在30万元以内可免征增值税。如果开专票，则按1%计算应交增值税=200/(1+1%)*1%=1.98
若成立一售后服务公司(一般纳税人)来为客户安装调试,每销售安装一台空调应纳增值税税额=3550/(1+13%)*13%-390=18.41
安装服务按9%征税=200/(1+9%)*9%=16.51