建筑业去年收款 直到今年都还未开票，分录怎么做呀

肖贤莉 追问

2018-03-16 14:43

就是不会做无票的销售收入，已经确认收入了  分录  借银行存款  贷预收账款，后面怎么做

江老师 解答

2018-03-16 14:44

借：预收账款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
同时结转成本 
借：主营业务成本 
贷：工程施工

肖贤莉 追问

2018-03-16 14:48

那开票的时候怎么做

江老师 解答

2018-03-16 14:49

一、开票时，冲销前期的收入 
借：预收账款   负数 
贷：主营业务收入   负数 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   负数 
同时结转成本 
借：主营业务成本   负数 
贷：工程施工   负数 
二、按发票入账 
借：预收账款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
同时结转成本 
借：主营业务成本 
贷：工程施工

肖贤莉 追问

2018-03-16 14:55

请问老师，那工程施工企业，小规模，工程开票未收款，又要怎么做分录

江老师 解答

2018-03-16 15:04

借：应收账款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
同时结转成本 
借：主营业务成本 
贷：工程施工

肖贤莉 追问

2018-03-16 15:10

假如说应收账款是100W,那结转的成本也是借：主营业务成本100W 
贷：工程施工100W，对吗

江老师 解答

2018-03-16 15:17

不可能不赚钱吧，成本通常小于100万元