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送心意

王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2018-03-17 15:00

您好，预付卡业务账务处理 
针对销售方、售卡方、持卡方，会计处理分别如下，请对照处理 
一、销售方 
（一）持卡方购买商品时 
1、会计分录 
借：应收帐款——预付卡  
贷：主营业务收入 
应交税费——应交增值税（销项税额）  
借：主营业务成本  
贷：库存商品  
2、发票开具 
不能开具发票 
（二）与售卡方结算时 
借：银行存款  
贷：应收帐款——预付卡  
借：销售费用  
贷：应收帐款——预付卡  
发票取得 
取得售卡方公司开具的增值税专用发票 
二、乙公司（售卡方） 
（一）销售购物卡时 
1、会计分录 
借：银行存款  
贷：其他应付款——预付卡  
2、发票开具 
开具增值税普通发票，品名填写“预付卡销售和充值”，税率填写“不征税”。 
（二）与销售方结算预付卡资金时 
借：其他应付款——预付卡  
贷：银行存款  
（三）与销售方结算手续费时 
1、会计分录 
借：其他应付款——预付卡  
贷：其他业务收入  
应交税费——应交增值税（销项税额） 
2、发票开具 
开具增值税专用发票，品名“经纪代理服务"，税率6%。 
三、持卡方 
（一）向售卡方购卡时 
1、会计分录 
借：其他应收款——预付卡  
贷：银行存款  
2、发票取得 
取得开具的普通发票，品名“预付卡销售和充值”，发票税率栏“不征税”。 
（二）用卡购买办商品时 
1、会计分录 
借：管理费用等科目  
贷：其他应收款——预付款  
2、发票取得 
不能取得增值税发票，只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。

上善若水 追问

2018-03-17 15:13

老师，我我们在超市买的预付卡，分录可以做员工福利吗

王雁鸣老师 解答

2018-03-17 15:17

您好，可以的。

上善若水 追问

2018-03-17 15:23

老师，充值的公交卡（市民卡）怎么入账

王雁鸣老师 解答

2018-03-17 15:26

您好，一般情况下，借；管理费用-交通费，贷：现金或者银行存款。

上善若水 追问

2018-03-17 15:27

嗯，百货商店买的东西可以做办公用品吧

王雁鸣老师 解答

2018-03-17 15:29

您好，可以的。

上善若水 追问

2018-03-17 15:41

过路费计入什么科目

王雁鸣老师 解答

2018-03-17 15:42

您好，过路费分录，借；管理费用-汽车费用，或者销售费用-汽车费用，贷：现金或者银行存款。

上善若水 追问

2018-03-17 15:52

员工回家拿来的火车票分录应该怎么写

王雁鸣老师 解答

2018-03-17 15:55

您好，借；应付职工薪酬-福利费，贷；现金或者银行存款。计提时，借；管理费用-福利费等科目，贷；应付职工薪酬-福利费。

上善若水 追问

2018-03-17 16:22

能不能直接借福利费，贷银行或者现金

王雁鸣老师 解答

2018-03-17 16:25

您好，可以的。

上善若水 追问

2018-03-17 17:53

老师，我们销售商品及安装，开发票是11个点的，怎么入账

上善若水 追问

2018-03-17 17:54

如果入其他业务收入，其他业务成本按照什么出

王雁鸣老师 解答

2018-03-17 17:59

您好，销售商品及安装，开发票是11个点的，借；现金或者银行存款，贷；其他业务收入，应交税费-应交增值税。其他业务成本按照使用的物料，人工费来出。

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相关问题讨论
你好，可以计入招待费 借：管理费用-招待费 贷：银行存款
2019-10-23 11:22:28
销售费用业务招待费 ，你购买的时候做预付账款 ，你送的时候转招待费
2019-02-22 15:53:14
你好！一般是借销售费用-交际费等 贷现金等。
2020-03-31 15:33:14
您好 借：预付账款 贷：银行存款
2019-10-30 18:49:19
您好，预付卡业务账务处理 针对销售方、售卡方、持卡方，会计处理分别如下，请对照处理 一、销售方 （一）持卡方购买商品时 1、会计分录 借：应收帐款——预付卡 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 2、发票开具 不能开具发票 （二）与售卡方结算时 借：银行存款 贷：应收帐款——预付卡 借：销售费用 贷：应收帐款——预付卡 发票取得 取得售卡方公司开具的增值税专用发票 二、乙公司（售卡方） （一）销售购物卡时 1、会计分录 借：银行存款 贷：其他应付款——预付卡 2、发票开具 开具增值税普通发票，品名填写“预付卡销售和充值”，税率填写“不征税”。 （二）与销售方结算预付卡资金时 借：其他应付款——预付卡 贷：银行存款 （三）与销售方结算手续费时 1、会计分录 借：其他应付款——预付卡 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 2、发票开具 开具增值税专用发票，品名“经纪代理服务"，税率6%。 三、持卡方 （一）向售卡方购卡时 1、会计分录 借：其他应收款——预付卡 贷：银行存款 2、发票取得 取得开具的普通发票，品名“预付卡销售和充值”，发票税率栏“不征税”。 （二）用卡购买办商品时 1、会计分录 借：管理费用等科目 贷：其他应收款——预付款 2、发票取得 不能取得增值税发票，只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。
2018-03-17 15:00:07
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