老师，以上业务题能给我个详细的计算答案吗？（含分录）

闫倩老师 追问

2018-03-18 11:39

老师能给写个大概的计算步骤不，我不会

老江老师 解答

2018-03-18 11:48

@100*912:
1、全年会计利润  50
2、业务招待费22万，按规定列支 MIN（22*60%，4000*0.5%）=13.2，应调增8.8
3、计税工资标准为1200，全年平均400人，年计税工资为576万元，而全年实发工资580万元，应调增4
4、直接捐赠敬老院不能税前扣除，调增  5
5、税收滞纳金不能税前扣除，调增  0.1
应纳税所得额=50+8.8+4+5+0.1=67.90