老师 去年11月份收到的进项发票今天发现出错了，要冲红重新开，进项转出，具体分录怎么写呀，又跨年了 ​， ​今年冲红做进项转出会影响去年的利润吗

酱酱 追问

2024-01-09 08:52

原分录
借库存商品
应交税费增值税进项
贷应付账款

取得负数发票时
借库存商品  负数
应交税费增值税进项  负数
贷应付账款  负数

进项转出时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

收到重开的发票
借库存商品
应交税费增值税进项
贷应付账款
完整的分录是这样写吗，感觉怪怪的

闫鹏辉老师 解答

2024-01-09 12:30

如果第一次的发票没有抵扣，就不用第三步进项税额转出了；如果是先抵扣，后取得负数发票，则
借库存商品 负数
贷应交税费增值税进项转出 正数
贷应付账款 负数