是一般纳税人，税率17%，收到某材料作为投资，含税117000，没取的增值税专用发票，分录是原材料117000，为什么不是借原材料117000/1.17 应交税费应交增值税进项税117000/1.17*0.17呢？

小东西 追问

2018-03-19 10:01

那就把含税价当做原材料的成本么

小东西 追问

2018-03-19 10:02

我想问下外购的原材料用于建厂房，用于建造自己的办公楼都不用进项转出么？？？如何理解比较好？？不懂，不是外购商品对内集体福利或者个人消费都转出不是么

邹老师 解答

2018-03-19 10:18

你好，是的，按含税金额计入原材料核算的 
因为营改增之后，用于 建造厂房的材料是可以抵扣的，所以是不需要转出 的

小东西 追问

2018-03-19 10:42

就是说只要是外购的材料用于固定资产的都可以进项抵扣，无形资产的都要转出？？

邹老师 解答

2018-03-19 10:45

你好，不管是固定资产，还是无形资产，现在都是可以抵扣的

小东西 追问

2018-03-19 10:51

这么说现在外购的材料不管是用于构建厂房，还是用于土地都能抵扣？？？？那外购的材料用于赠送给别人呢？，或者用于集体福利呢？都可以抵扣？？这不是视同销售么

邹老师 解答

2018-03-19 10:54

你好，外购的用于集体福利需要转出 
如果是赠送别人需要按视同销售处理

小东西 追问

2018-03-19 11:02

如何理解外购的材料用于构建厂房不用转出，我搞蒙了，不想死记硬背，只想知道原因，是因为构建的厂房是为生产经营所需要的所以不转出？？

邹老师 解答

2018-03-19 11:21

你好，是因为不动产行业营改增了 
之前购进用于非应税项目（以前的营业税项目）需要按视同销售处理 
现在因为不动产也改征增值税了，所以进项是可以抵扣的

小东西 追问

2018-03-19 11:48

我明白了谢谢老师

邹老师 解答

2018-03-19 11:48

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！