我们公司是核定征收的，享受小微企业优惠政策，一季度9万内免税，账务处理时，从做收入分录提取的营业税金，如：借银存10000；贷：主营业务收入9708.74，应交税费--应交增值税291.26，这笔分录里的增值税291.26，和季度 申报时上交的增值税不能放到同一个科目里吧？具体怎么区分呢？

坏坏丫果 追问

2018-03-20 10:54

老师，是小规模传媒公司

邹老师 解答

2018-03-20 11:01

发生 借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
缴纳 借；应交税费-应交增值税    贷；银行存款

坏坏丫果 追问

2018-03-20 11:09

老师，在季度不超过9万时，把营业税金结转到营业外收入了，那我结转收入时，营业外收入还得结转吗？还有一种情况是季度超过9万了，那我就要全额纳税，计提的税金要不要结转，申报时缴纳税款的票怎么记？

邹老师 解答

2018-03-20 11:14

你好，需要把营业外收入结转到本年利润  
你是指计提的附加税吗 
缴纳税款借；应交税费  贷；银行存款