您好 请问：工程计提增值税应交税款的分录怎么做？是简易计税项目，需要开票的销项减分包成本的差额作为应纳税额，还需要把应交税费-应交增值税-销项税额冲平吗？正确的分录应该是怎么处理的？

maize老师 解答

2024-01-11 16:12

结转进项时借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税

      贷:应交税费  应交增值税一 进项税额

      结转销项时借:应交税费一应交增值税一 销项税额

      贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

maize老师 解答

2024-01-11 16:12

如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账;

      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

      借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税

      缴纳时借:应交税费一未交增值税贷:银行存款

maize老师 解答

2024-01-11 16:16

简易计税做，1、如果开具一张普通发票的分录为：

（1）确认收入时候做

借：应收账款

    贷：主营业务收入 

        应交税费——简易计税（计提）


（2）分包成本扣税时

借：应交税费——简易计税（扣减）

    借：主营业务成本 负数，

（3）交税

借：应交税费——简易计税（缴纳）

    贷：银行存款

maize老师 解答

2024-01-11 16:20

主要看简易计税部分分录和你们公司涉及部分，结转分录，没有部分忽略，