甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。 2019年初“预计负债一预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2019年税前会计利润为1000万元。2019年发生下列业务:(1)甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。

朱飞飞老师

职称：中级会计师

2024-01-12 13:51

同学，你好，这个题应该ABCD都是对的，选项A,B，与产品售后服务相关的预计负债的账面价值=500 -400+ 600 = 700(万元);预计负债的计税基础=700- 700=0;可抵扣暂时性差异累计额= 700(万元);2019年末“递延所得税资产”余额=700 × 25 % = 175(万元);2019年“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);选项C,D，与合同违约诉讼相关的预计负债计税基础=100-100= 0(万元);可抵扣暂时性差异=100(万元);“递延所得税资产”发生额= 25(万元)。

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