华东公司在2020年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。华东公司预计2021至2023年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。则华东公司2022年递延所得税发生额为（） A.递延所得税资产借方发生额为37.5万元 B.递延所得税资产发生额为0 C.递延所得税资产贷方发生额为37.5万元 D.递延所得税资产贷方发生额为12.5万元

朱飞飞老师

职称：中级会计师

2024-01-12 14:17

同学，你好，这个题应该选择C，未来3年的应纳税所得额已经超过300万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，2020年应该确认的递延所得税资产=300×25% =75(万元)；2021年转回递延所得税资产的金额=100×25%=25(万元)；2022年转回递延所得税资产的金额=150×25%=37.5(万元)，选项C正确。

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