华东公司适用的所得税税率为25 %，其2023年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。华东公司2023年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于华东公司2023年所得税的处理中

朱飞飞老师

职称：中级会计师

2024-01-12 16:33

CD，2023年应交所得税=(5200+1 600)×25%=1 700(万元)，选项B错误;递延所得税负债=160×25%= 40(万元)，对应其他综合收益，不影响所得税费用，选项C正确;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元)，选项D正确;所得税费用=1 700-400 =1 300(万元)，选项A错误

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