假设某企业2022年度生产经营情况如下： (1)主营业务收入4500万元，销售成本2000万元，增值税700万元，销售税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费用1500万元，其中含广告费1000万元。 (4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元，产品研发费用40万元； 该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用； (5)营业外支出80万元，其中含向供货商支付违约金5万元，工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠70万元。 要求采用纳税调整法计算该企业2022年度的应纳税所得额及所得税额（税率25%）。

朱小慧老师 解答

2024-01-14 13:29

会计利润总额=4500-2000-80+300-1500-500-80=640
广告费限额=（4500+300）*15%=720调增280万元
招待费限额1=（4500+300）*0.005=24，限额2=50*60%=30调增26万元
研发费用条件40*75%=30
评估固定资产折旧调增20万元
罚款调增1万元
捐赠限额=640*12%=76.8不调整

朱小慧老师 解答

2024-01-14 13:30

应纳税所得额额=640+280+26-30+20+1=937
所得税=937*25%=234.25