甲公司于2021年1月1日以7600万元,购入乙公司100%的普通股权，能够对B公司实施控制。2021年1月1日B公司股东权益账面价值总额为7200万元，其中： 股本为2000万元，资本公积为3000万元，盈余公积1200万，未分配利润1000万元。假定公允价值与账面价值相等。2021年B公司实现净利润3 000万元，提取盈余公积300万元，假定当年分派现金股利1000万元，

顺利的心情 追问

2024-01-15 12:18

是的，做账务处理

朴老师 解答

2024-01-15 12:23

借：长期股权投资 7600万
贷：银行存款 7600万
借：长期股权投资 3300万


贷：投资收益 3300万
同时，甲公司应冲减长期股权投资的账面价值，以反映乙公司的现金股利分配：
借：应收股利 1000万
贷：长期股权投资 1000万

顺利的心情 追问

2024-01-15 12:28

下面的抵消分录呢

朴老师 解答

2024-01-15 12:32

1.抵消长期股权投资和乙公司所有者权益：借：股本 2000万资本公积 3000万盈余公积 1200万未分配利润 1000万贷：长期股权投资 7600万少数股东权益（或股东权益）X万
  2.抵消应收股利和应付股利：借：应付股利 1000万贷：应收股利 1000万