甲公司适用的所得税税率为25 %。甲公司2×20年以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始成本为2000万元，2×20年12月31日其公允价值为2400万元;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产初始成本1000万元，2×20年12月31日公允价值为1300万元，这两类金融资产均为甲公司2×20年购入。不考虑其他因素，甲公司2×20年12月31日下述递延所得税确认计量正确的有（）

朱飞飞老师

职称：中级会计师

2024-01-15 14:22

同学，你好，这个题应该选择CD，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债=400 ×25%=100(万元)，对应所得税费用；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债=300 ×25% = 75(万元)，对应其他综合收益。

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