2022年，华东公司实现利润总额210万元，包括:2022年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。华东公司2022年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。华东公司适用的所得税税率为25 %。不考虑其他因素，华东公司2022年的所得税费用是（）万元。

朱飞飞老师

职称：中级会计师

2024-01-15 14:48

同学，你好，这个题应该选择B，本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25-20)，即产生应纳税暂时性差异20万元，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，华东公司2022年应交所得税=( 210-10 + 20-20) ×25 % = 50(万元)，确认递延所得税费用=25-20 =5(万元)，华东公司2022年的所得税费用=(210-10 + 20-5/25 %)×25 %+(25-20)=55(万元)。

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