老师，我12月的工资计提后，工资会在1月发放，但是企业所得税汇算清缴的时候，按12月的财务报表上的应付职工薪酬进行纳税调增，还是可以直接按1月实发的工资，将1-12月的应付工资都当做实付，进行填写？

优雅的柚子 追问

2024-01-15 16:25

没有发放的呢？已经申报了个税，公司欠着员工的工资，可以扣除吗

玲老师 解答

2024-01-15 16:26

汇算清缴前没发放的要调整，不能税前扣除。