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王超老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2024-01-15 20:53

一、会计分录


开具专票的会计分录：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
开具普票的会计分录：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
二、税费处理


增值税：小规模纳税人适用3%的征收率，而一般纳税人则根据不同的行业和业务类型适用不同的税率。
城建税及附加：小规模纳税人的城建税及附加以实际缴纳的增值税为税基，而一般纳税人则以当期销项税额减去进项税额后的实际税负为基础计算。
企业所得税：小规模纳税人和一般纳税人在企业所得税的处理上基本相同，都是以应纳税所得额为基础计算所得税。

无❤️ 追问

2024-01-15 21:02

就是小规模是   应交税费-应交增值税     而一般纳税人是应交税费-应交增值税-销项税额，，，区别在小规模纳税人没有销项税额

王超老师 解答

2024-01-15 21:04

是的，你这样理解是可以的

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相关问题讨论
你好同学，一般纳税人是没办法改成小规模的。
2022-02-16 15:35:09
你好 一般纳税人可以申请转小规模的 看下附件资料
2020-07-06 14:53:16
一般纳税人可以抵扣进项税额 一般纳税人给可以给小规模纳税人开专票 般纳税人给小规模开普票，不影响销项税额的计提
2019-01-16 08:13:55
你好 都是有限公司不交税
2021-12-23 19:16:15
你好，没有新政策，一般不能转回来
2020-07-06 15:06:43
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