您好老师，请问下一般纳税人处理2016年前的固定资产，开票税率多少个点啊，有啥特别要求吗

优雅的柚子 追问

2024-01-16 11:01

就是机器设备，然后打错了，是有的2009年前购置的，有的之后购置的，然后这次相当废品卖了，还需要区分税率开票吗？

玲老师 解答

2024-01-16 11:03

你好，需要做加税分开的一般纳税人13%的税率。

玲老师 解答

2024-01-16 11:03

现在就是按13%税率开票。

优雅的柚子 追问

2024-01-16 11:09

您的意思是做价分开，然后税率都是13%？

玲老师 解答

2024-01-16 11:10

对的。我发给你具体分录吧，税率都是13%。

玲老师 解答

2024-01-16 11:10

 你好：
1、先将固定资产转为清理：

借：固定资产清理 ， 累计折旧，

贷：固定资产。

2、取得清理收入：

借：银行存款，

贷：固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税。

3、发生清理支出：

借：固定资产清理，

贷：银行存款。

4、结转清理净损益：

借：资产处置损益  ，（报废损益 记营业外收支科目）

贷：固定资产清理（或相反分录）。