我想有关房屋租赁进费用的问题请教。

A 追问

2018-03-23 11:02

我们公司租的办公楼，合同是从2017年5月至2018年5月，我们公司在2017年12月交了上半年（2017.5-2017.11月）的房租，出租方17年12月给我们开具了发票，我当时是把租赁费一次性全进费用里了，这样做账可以吗？还是必须得分月摊房租费用

江老师 解答

2018-03-23 11:03

必须是每个月进行分摊房租，摊销计入租赁费

A 追问

2018-03-23 11:10

哦，我预交房租时可以每月分摊租赁费。如果我不是预交的情况下，合同到期了我才付款，这种情况应该怎么记账呢？

江老师 解答

2018-03-23 11:11

需要发票，没有发票不能分摊租赁费

A 追问

2018-03-23 11:18

我们有租赁合同，可不可以提前进应付账款呢？

江老师 解答

2018-03-23 11:19

可以提前付租赁费，就是预付租赁费

A 追问

2018-03-23 11:25

提前预付租赁费如果没有收到发票的情况也可以分摊租赁费是吗？

江老师 解答

2018-03-23 11:30

这个分摊不了，因为没有发票，就没有费用

A 追问

2018-03-23 11:37

老师，比如说2018年5月公司交了（17.12-18.5）租赁费也收到了发票，我可以在18.5-18.11月开始分摊上半年的租赁费，那17年12月份的租赁费能进费用吗?算不算跨年了？

江老师 解答

2018-03-23 11:44

算跨年了，2017年无法入费用了

A 追问

2018-03-23 11:51

那就是我交了6个月的租赁费，只能分摊5个月的费用，对吧

江老师 解答

2018-03-23 11:53

只能分摊5个月费用，当然也可以分摊6个月的费用，只是企业所得税清算时属于调增费用1个月的租赁费，补交企业所得税

A 追问

2018-03-23 12:02

好的，明白了。老师，不是预付的房租，这个分摊的分录应该怎么做呢？比如说我5月交了上半年的房租6万。

A 追问

2018-03-23 15:54

老师还有一个追问，麻烦您帮助解答一下，谢谢！

江老师 解答

2018-03-23 16:22

那按期间进行摊销计入费用处理

A 追问

2018-03-23 16:26

好的，摊销的时候借方计入费用，贷方应该用哪个科目？

江老师 解答

2018-03-23 16:29

借：管理费用（或销售费用）——租赁费 
贷：长期待摊费用——租赁费

A 追问

2018-03-23 16:39

老师，没超过一年的费用可以进长期待摊费用吗？况且现在待摊费用的科目已经没有了

江老师 解答

2018-03-23 17:29

待摊费用科目已经取消了，现在使用长期待摊费用