出售一台固定资产，分期收款、分期开票 账务处理

高华玲 追问

2024-01-19 14:55

税金是分次计吗

小菲老师 解答

2024-01-19 14:55

同学，你好
分开开票，税也是分开缴纳

高华玲 追问

2024-01-19 15:00

没有太明白。这笔分录里的固定资产清理金额是怎么构成的，没有清理费用的情况下

小菲老师 解答

2024-01-19 15:00

同学，你好

借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产

高华玲 追问

2024-01-19 15:01

固定资产原值减去折旧 是这个数吗

小菲老师 解答

2024-01-19 15:01

同学，你好

嗯嗯，是的

高华玲 追问

2024-01-19 15:03

税金呢，税金如果是我本次开的发票对应金额  借贷也不平啊

小菲老师 解答

2024-01-19 15:04

同学，你好
借：固定资产清理    100
累计折旧10
贷：固定资产110
比如卖了一半
借：其他应收款  56.5
贷：固定资产清理  50
应交税费6.5

高华玲 追问

2024-01-19 15:04

共买了90万，固定资产清理75万，每次收款15万、开票15万，老师写下这笔的会计分录呗

小菲老师 解答

2024-01-19 15:05

同学，你好
借：固定资产清理    75
累计折旧10
贷：固定资产85
比如卖了一半
借：其他应收款  15
贷：固定资产清理  15/1.13
应交税费 15/1.13*0.13

高华玲 追问

2024-01-19 15:07

是每次收款结转固定资产清理金额只结转与收款对应的数吗，因为这个还涉及到营业外收入

小菲老师 解答

2024-01-19 15:08

同学，你好
嗯嗯，是的
因为这个还涉及到营业外收入？？
买了90万，固定资产清理75万，差额25，你最后一个分录把差额做进去

高华玲 追问

2024-01-19 15:17

老师，看下图片

小菲老师 解答

2024-01-19 15:18

同学，你好

不用营业外收入，用资产处置损益

高华玲 追问

2024-01-19 15:20

老师，能把完整的分录写一下吗，前面的都没问题，就是本次收15万，开15万的发票，我后面的分录不会写了

小菲老师 解答

2024-01-19 15:21

借：其他应收款  15
贷：固定资产清理  15/1.13
应交税费 15/1.13*0.13
借：银行存款15
贷：其他应收款  15

高华玲 追问

2024-01-19 15:39

老师，这样算的固定资产清理金额与原先的金额会不一致吧，我说的是总的，按照这种算法90万对应的固定资产清理金额是796460.17，账上清理显示的固定资产清理金额是758434.86 ，差异算什么，冲资产处置损益吗

小菲老师 解答

2024-01-19 15:41

同学，你好
冲资产处置损益