我们新公司，2017年11月1号开始租房子装修办公室，租期5年，一年支付一次租金。去年老板没给我数据，今年2月份租金专票才回来，我该怎么入账，分录怎么写？之前我有问过这个问题，有的老师说入账在今年一次性进管理费用-租金，有的老师说能过以前年度损益调整科目，调整？

方老师 解答

2018-03-25 10:18

一年支付一次租金，也就2017年是两个月，总租金/12*2 
借以前年度损益调整总租金/12*2 管理费用-租金总租金/12*10 贷其他应付款-老板 或银行存款 
管理费用-租金部分你也可以在18年每月做一次。

会笑的眼睛 追问

2018-03-25 10:24

老师我入账租金 借：长期待摊费用--租金   进项税额  贷：银行存款     补计提去年的2个月的租金   借：以前年度损益调整    贷：长期待摊费用--租金（补计提的2个月租金）

会笑的眼睛 追问

2018-03-25 10:26

2018年每月计提租金 借：管理费用-租金   贷：长期待摊费用-租金   老师我的分录对不？

会笑的眼睛 追问

2018-03-25 10:29

我的意思是通过以前年度损益调整科目，调整的只是去年11，12月两个月补摊销金额，租金入账金额也要进入以前年度损益调整科目吗？我看老师写的分录是这个意思

会笑的眼睛 追问

2018-03-25 10:32

借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整   这个分录要做不？

方老师 解答

2018-03-25 10:34

你分录正确的。 
最后的这个分录也要做，把去年2个月的通过以前年度损益调整结转至未分配利润。

方老师 解答

2018-03-25 10:36

长期待摊费用用预付账款科目更合适，因为租金是交一年的，不是一次性交纳五年。

会笑的眼睛 追问

2018-03-25 10:37

租金的总金额不用以前年度损益调整科目，而是借：长期待摊费用  进项税额  贷：银行存款

会笑的眼睛 追问

2018-03-25 10:39

我只要在去年汇缴清算表里去纳税调整明细表的其他那里调增租金补摊销的2个月的金额就可以了，因为没有租金的调增这项。不用修改未分配利润和管理费用-租金的年初数据，对吗？

方老师 解答

2018-03-25 10:40

借预付账款 应交税费-增值税-进项税额 贷银行存款 
借以前年度调整 管理费用-租金 贷预付账款 
借未分配利润贷以前年度损益调整。

会笑的眼睛 追问

2018-03-25 10:54

老师虽然是支付一年租金但是跨年了，所以要用长期待摊费用

方老师 解答

2018-03-25 10:57

长期待摊费用是核算一年以上的需要摊销的费用，原旧制度一年以内的用待摊费用科目核算，由于待摊费用科目取消，现在一般是通过预付账款核算。

会笑的眼睛 追问

2018-03-25 10:58

还有老师我通过以前年度损益调整科目，只是调整去年2个月的补计提的摊销金额，租金入账分录 借：长期待摊费用  贷：银行存款  这个分录是写在今年2月入账，不是去年

会笑的眼睛 追问

2018-03-25 10:59

老师你能不能分开说，我有点谜惑，就是通过以前年度损益调整科目，调整的是去年两个月的租金，而今年计提摊销租金，另做在今年每个月

方老师 解答

2018-03-25 14:14

今年2月补入账借预付账款贷银行存款  长期待摊费用是非流动资产，是指期限在一年以上。 
然后补记去年的租金分摊借以前年度损益调整贷预付账款   借未分配利润贷以前年度损益调整 
今年的租金分摊借管理费用—租金贷预付账款

会笑的眼睛 追问

2018-03-26 21:14

谢谢老师