咨询类的公司，一般纳税人，在每个月结转增值税的时候应该如何做账呢？

小不懂 追问

2018-03-27 17:11

老师，我月末结转时直接是 
1.借：应交税费-应交增值税-销项税 
        贷：应交税费-应交增值税-进项税   
                应交税费-应交增值税-转出未交增值税 
2.借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 
         贷：应交税费-未交增值税 
请问老师，这样可以吗？

方亮老师 解答

2018-03-27 17:16

您的分录错误，应该是年末时应交税费-应交增值税下面的明细科目对冲： 
借：销项税额 
贷：进项税额 
贷：转出未交增值税

小不懂 追问

2018-03-27 17:17

老师，为什么年末才对冲，月末不能对冲吗？

方亮老师 解答

2018-03-27 17:22

如果是月末对冲看不出各个明细科目的累计发生额。

小不懂 追问

2018-03-27 17:24

那年末需要对冲之后，销项税和进项税就没有余额了？

方亮老师 解答

2018-03-27 17:28

销项税额、转出未交增值税没有余额，进项税额没有抵扣完的部分会有余额，余额结转到下年。