进项税额和税控服务费的抵扣顺序是怎么抵的

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-03-28 09:52

税控服务费的发票不需要认证，可以全额抵扣。
借：管理费用贷：库存现金
借：应交税费--应交增值税（减免税款）贷：管理费用

安然自若追问

2018-03-28 09:56

本月进项税额不够抵扣，用税控服务费再抵，又有多余，请问报税是先抵扣进项还是先抵扣税控服务费的，如果税控服务费有剩余，可以在下个月继续扣减吗

张艳老师解答

2018-03-28 10:07

1、可以先不认证进项发票或抵减税控服务费
2、税控服务费抵减，可以先申报，以后再抵减的。
3、可选择的余地非常大的，进项发票认证期限360天，税控服务费抵减可以在当年内

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