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送心意

cassie 老师

职称： 中级会计师,税务师,注册会计师五科合格

2024-02-19 09:29

同学你好 图片字迹不清晰 我给您把相关分录列出来 您可以看一下 增值税月末结转过程如下:

1. 结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4. 实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

我要靠实力 追问

2024-02-19 09:31

老师，我有个问题，就是如果本月进项票是税额抵扣10万，但是我的账上进项显示只有98000，差额2000的话我要怎么做分录？

cassie 老师 解答

2024-02-19 09:32

同学你好 我没有太明白您的意思 是进项税的发票收到的税额是10万？您的意思是你们的进项大于销项？还是说有发票未入账？

我要靠实力 追问

2024-02-19 09:35

不是，是我按票抵扣的进项税大于账上体现的进项税，中间有差了2000；账上的进项税不够本次抵扣勾选的进项税

cassie 老师 解答

2024-02-19 09:40

同学您好 正常本次抵扣认证的进项税额与账上进项税额应与一致  差额2000的原因是？是因为上期错误 本期调整就需要核定余额是否一致

我要靠实力 追问

2024-02-19 09:42

那我本期应该把这个差异怎么账务处理呢？

cassie 老师 解答

2024-02-19 10:14

首先需要区分是否是上期错误 本期调整导致 如果余额正确无需调整 如果本月 未记账  计入应交税费 应交增值税（进项税额）即可

我要靠实力 追问

2024-02-19 10:26

老师，现在这个差额我找不出来，是不是可以这样做把这个结转到营业外收入呢？借：应交税费-应交增值税-进项税额转出2000；贷：营业外收入-其他2000

cassie 老师 解答

2024-02-19 10:28

同学您好 不太行的哈 发票还是很严肃的问题哈 尤其是进项税额 且已经勾选认证了 建议打出已勾选明细表 查询差额发票 

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