发现16年一笔预付账款银行支出1万错记成管理费用了，企业亏损10万多，不用补交所得税，现在帐务怎么处理？具体分录是啥？还有笔收入100元也漏记了…也不用交税…该怎么做分录？

????小雨 追问

2018-03-28 21:04

100元收入是收的现金，是不是分录 借 库存现金 贷 以前年度损益调整？ 收入100元时是小规模不用交税，做应交税费科目的话是不是还得转到营业外收入？能不能不提税费了？

邹老师 解答

2018-03-28 21:10

你好，是的 
收入符合免税条件的，需要转到营业外收入，跨年就计入以前年度损益调整

????小雨 追问

2018-03-29 20:44

老师，补记去年收入时  借 现金100  这个现金流量是销售货物收入吗

邹老师 解答

2018-03-29 20:59

你好，现金流量是销售商品，提供劳务收到的现金流量

????小雨 追问

2018-03-29 21:29

老师 关于这漏记的100块钱收入具体分录怎么写啊。。。3块钱的税，97块钱的收入，3块钱的税因为是小规模减免了。

邹老师 解答

2018-03-29 21:30

借；应收账款等科目  100 贷；以前年度损益调整  100/1.03   应交税费 100/1.03  *3%

????小雨 追问

2018-03-29 21:34

然后做  应交税费  营业外收入吗  减免的税额直接做到本月营业外收入吗

邹老师 解答

2018-03-29 21:37

你好，减免的增值税需要计入以前年度损益调整的

????小雨 追问

2018-03-29 21:43

减免的3块钱税分录怎么做呀……

邹老师 解答

2018-03-29 21:48

借；应交税费    贷；以前年底损益调整