老师，请问商贸企业，进货是带增值税专票进来的，销售货物时客户不需要销项发票，不带票出售货物，收取客户货款是不带税点的，我们申报纳税时，未开票收入金额用那个金额申报呀 如： 进货时（进项含税13%） 3*2947.86=8843.58元 ； 销售时 （不含税，不开销项发票） 3*2933.92=8801.76元（微信收款），在申报未开票收入是按8801.76元申报，还是按8801.76/1.13=7789.17元申报

现代的大碗 追问

2024-02-23 11:58

对的，会出现收入小于成本的现象，大部分货物都是进项发票进来，未开票出售货物
如 ： 进货时（进项含税13%） 3*2947.86=8843.58元 ，成本是：8843.58/1.13=7826.18元；
        销售时 （不含税，不开销项发票） 3*2933.92=8801.76元（**收款） ，在申报未开票收入是按8801.76元申报，还是按8801.76/1.13=7789.17元申报；

老师，我申报未开票收入是按哪个金额为准的？
如果客户后期需要发票，要加13%的税点开销项发票：8801.76*1.13=9945.98元，是按这个金额对吗

郭老师 解答

2024-02-23 12:01

你好，按照8801.76，按照这个来。

郭老师 解答

2024-02-23 12:01

以后开发票的话，就按照你发票上面的不含税金额。

现代的大碗 追问

2024-02-23 13:29

好，按8801.76元申报未开票收入，在录凭证时不用确认销项税额吗？
借：银行存款               8801.76
    贷 ：主营业务收入                                           8801.76
           应交税费——应交增值税（销项税额）     老师需要确认税额吗？

郭老师 解答

2024-02-23 13:30

借银行
销售费用、
贷主营业务收入、
应交税费、应交增值税销项。

现代的大碗 追问

2024-02-23 13:50

老师，放销售费用科目那个二级科目，公司基本上都是未开票收入，如果全部归到销售费用，那金额这么大有危险吗

郭老师 解答

2024-02-23 13:53

你好
二级科目优惠

没有

现代的大碗 追问

2024-02-23 13:54

老师，我之前申报都是按8801.76/1.13=7789.17元申报未开票收入的，确认收入，录入凭证时这样做的
借：银行存款               8801.76
    贷 ：主营业务收入                                           7789.17
           应交税费——应交增值税（销项税额）      1012.59
是不是需要把之前的申报做更正申报，凭证跟报表也要按你说的方法改过来？

郭老师 解答

2024-02-23 13:54

这种有风险，因为你的收入小于成本，价格不公允，税务局会要求补税。

现代的大碗 追问

2024-02-23 14:00

好的，要回去更正申报吗？大概有半年都是这样申报了

郭老师 解答

2024-02-23 14:00

是的
最好是修改的。

现代的大碗 追问

2024-02-23 14:07

好的，申报了未开票收入，确认了销项税费，汇算清缴时还需要纳税调整吗？

郭老师 解答

2024-02-23 14:08

需要的，你账上没有做收入的，你今年补上，用利润分配，未分配利润汇算清缴，需要纳税调增。

现代的大碗 追问

2024-02-23 14:15

好的，如果我按您说的方法更正未开票收入申报，确认了收入，还需要纳税调增吗
借银行
销售费用、
贷主营业务收入、
应交税费、应交增值税销项。

郭老师 解答

2024-02-23 14:18

你好，当年的可以做这个
跨年的，用利润分配未分配利润。

现代的大碗 追问

2024-02-23 14:36

好的，上一年度需要纳税调整的，是不是都要在24年1月份去调整完？
跨年的都用利润分配-未分配利润 调整了，还需要到电子税务局更正之前申报的增值税跟之前的凭证跟报表吗

郭老师 解答

2024-02-23 14:37

对的是的，对的是的，对的是的。

现代的大碗 追问

2024-02-23 14:46

老师，还有个疑问，如果后期客户需要开发票了，收到客户的税点进银行存款
借：银存
     贷：放哪个科目？

之前确认收入时借方是进销售费用，在月末结转了损益

郭老师 解答

2024-02-23 14:47

借银行存款，贷销售费用。

现代的大碗 追问

2024-02-23 14:52

好的，谢谢老师，辛苦了

郭老师 解答

2024-02-23 14:53

不用客气，工作愉快。